一、现阶段海南省国家政策趋势

　　从全球经济发展趋势来看，经济处于萎缩下滑态势，特别是疫情影响更加严重，同样会殃及国家整体经济，国家财政收紧，那么在税源环节的治理就成为国家税务局重中之重，特别是针对税源漏失和监管到位问题整治。

　　案例分析：来海南自贸港开公司，为什么还要做税务筹划?

　　国家关于海南成立自贸岛批准成立，相关优惠政策的陆续落地，给海南带来无限的商机，同时也给广大企业带来了思考，如何利用政策，降本增效，如何才能立于不败之地?

　　二、目前海南税务涉税环境

　　作为中小微企业，同行竞争激烈，现市场饱和量，生存环境艰难。为了生存，许多老板各尽所能，除了在经营方面绞尽脑汁外，大都抱有侥幸心理在涉税方面冒险。我相信，大多老板都是基于对涉税风险一知半解或者道听途说，或者干脆同行如何做，就跟风如何做，根本不知道涉税的代价有多大，比如涉及补缴、处罚代价，涉及诚信代价，涉及违法量刑代价等。

　　因此，企业只有在自身遵纪守法，强化自身管理的同时，应充分了解国家税务如何对企业进行监管，监管手段有哪些。

　　追溯国家税务监管手段，经历了传统人工稽查手段、金税三期互联网数据分析预警筛查手段、金税四期互联网大数据预警分析筛查手段。大数据侧重于效率性、逻辑性、可比性，稽查效率大幅度提高，同样企业被稽查的中签率也大幅度提高，因此企业涉税环境风险性也对应增大。

　　三、中小企业对涉税理解概况

　　大多企业都经历了所谓的避税方式，共同特征有：

　　1. 不做收入，私户收款不开票收入;

　　2. 多做成本，多找发票;

　　3. 多做亏损少交税;

　　4. 少交社保和个税;

　　5. 一带一路方式，即多开几家公司避险。

　　?这是最危险的涉税风险，逻辑性和可比性都非常差，缺乏整体策划，只是自我感觉良好而已，因为非专业，大家赚的都是血汗钱。

　　四、税务预警系统金税三期、四期的稽查方向

　　大家了解金税三期、四期稽查方向吗?著名的范冰冰2018年补税及处罚近9个亿，郑爽2021年因阴阳合同1.6亿事件涉税，预计除了补交及处罚金外，将判刑7年左右。那么，他们主要通过哪种方式来逃税漏税呢?主要通过变更报税方式、阴阳合同编制、将收入做成增资这几方面进行，风险系数高。

　　五、税务筹划的必要性和重要性(案例分析)

　　在现实当中，把握税务政策，合理利用和筹划，是可以合理避税的，可以降本增效，企业生存能力又提高一步，显示了税务筹划的必要性和重要性。我们来看看案例比较：

　　某商贸有限公司，是一般纳税人，本年度不含税收入2000万，毛利率10%，增值税税率13%，实际税负率4%，三大合理可扣除费用为100万，企业所得税税率25%，计划股东分红50万，分红个人所得税税率20%，我们先计算筹划前应纳税：

　　1. 增值税：2000万*4%=80万

　　2. 附加税：80万*12%=9.6万

　　3. 企业所得税：(2000万*10%-100-9.6)=22.6万

　　4. 股东分红个人所得税：50万*20%=10万

　　合计筹划前应纳税：80万+9.6万+22.6万+10万=122.2万，

　　总税负率：122.2/2000*100%=6.11%。

　　如果通过税务筹划，利用微利型企业政策，可把原来一般纳税人改为小规模纳税人，再注册三家个体户(核定征收)，分别计算应交税：

　　1. 小规模：500万

　　1.1增值税：500万*1%=5万

　　1.2附加税：5万*6%=0.3万

　　1.3企业所得税：(500万*10%-附加税0.3万-三大费用25万)*2.5%=0.6万

　　1.4股东分红个税：20万*20%=4万

　　应交税合计：5万+0.3万+0.6万+4万=9.9万

　　2. 个体户：核定征收

　　2.1增值税：1500万*1%=15万

　　2.2附加税：15万*6%=0.9万

　　2.3个税：1500万*10%*35%-6.55万=46万

　　应交税合计：15万+0.9万+46万=61.9万

　　3. 总筹划后应纳税合计：9.9万+61.9万=71.8万，

　　与筹划前比较，节税50.4万，节税率达41.2%。

　　由此可见，可通过合理避税，避免传统非规范模式，降低金税三期四期预警稽查痛点。

　　综上所述，海南自贸港是税收洼地但并非法外之地，如何充分利用海南税收优惠政策，在合法、合规的前提下进行合理、适度的税收筹划以及新设公司的顶层设计，是目前许多企业和创业者们普遍关心的问题。

　　这就需要精通法律和税务的专业人士根据每个企业、个人的具体情况个案分析，帮助客户防范风险，把握限度，提出专业化精准建议，使得公司及创业者们在充分享受到自贸港政策红利的同时又能避免越过红线，受到税务机关查处。

　　当然，要做到合理避税，您需要一家专业且有责任心的公司服务提供商为您进行税务筹划，而海南志清财务集团专注企业服务二十余年，获得万余客户的信任。欢迎一起探讨。